Vấn đề : Khai báo khoản tiền đã chi từ tạm ứng năm trước nhưng chưa được duyệt quyết toán, để sang năm nay duyệt quyết toán.
Ví dụ: Năm 202x có khoản tiền đã chi tạm ứng 50.000.000đ đến 31/12/202x vẫn chưa được duyệt quyết toán.
Cách xử lý
Niên độ năm 202x đã hạch toán:
- Nghiệp vụ chi tiền tạm ứng:
Nợ TK 137: 50.000.000
Có TK 111: 50.000.000
Đồng thời Có TK 00821: 50.000.000
- Cuối năm làm thao tác kết chuyển số dư cuối năm:
Có TK 00821: (50.000.000) – ghi âm số tiền
Có TK 00811: 50.000.000 – ghi dương số tiền
Niên độ năm 202x+1 khai báo số dư đầu kỳ:
- Nhập TK0081 – Năm trước: Số tiền trên cột Dư nợ
- Nhập TK00811 – Tạm ứng: Số tiền trên cột Dư có
Lưu ý: Cần kiểm tra và đảm bảo số tiền chi tạm ứng năm trước đó đã được khai báo trên tài khoản 137 – Chi ngân sách xã chưa hạch toán vào ngân sách Nhà nước.
