Vấn đề : Xem bảng cân đối tài khoản, cột số dư đầu năm bị lệch bên Nợ đang nhiều hơn bên Có đúng bằng số chênh lệch thu/chi năm trước.
Ví dụ: năm 202x: Số thu 2.000.000.000đ, Số chi: 1.900.000.000đ
=> Số chênh lệch thu chi: 100.000.000đ
Thời điểm 31/12/202x: theo đúng quy trình phải hạch toán nghiệp vụ
-
- Kết chuyển số Thu
Nợ TK 714 : 2.000.000.000
Có TK 914 : 2.000.000.000
-
- Kết chuyển số Chi
Nợ 914 : 1.900.000.000
Có 814 : 1.900.000.000
-
- Kết chuyển chênh lệch thu chi
Nợ 914 : 100.000.000
Có TK 474 : 100.000.000
Nguyên nhân : Theo TT70/2019/TT-BTC TK 817 và TK 714 không có số dư vì vậy phần chênh lệch thu chi phải được nhập vào Số dư đầu kỳ bên Có TK 474 nhưng đơn vị bỏ sót chưa khai báo số dư trên tài khoản.
Cách xử lý :
Khi nhập số dư đầu năm 202x+1: khai báo số chênh lệch thu chi năm trước trên tài khoản 474
