Khôi phục dự toán

Mục lục

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

1. Định khoản

Khôi phục dự toán là việc đơn vị sử dụng ngân sách nộp trả kinh phí đã rút (rút tạm ứng hoặc rút thực chi) vào ngân sách nhà nước và số kinh phí này được tiếp tục sử dụng (trả lại kho bạc và được phục hồi lại)

Nghiệp vụ khôi phục dự toán thường xảy ra với các tình huống như sau:

Rút tạm ứng nhầm mục, tiểu mục, cấp sai nội dung, kho bạc yêu cầu nộp lại, số kinh phí này được tiếp tục rút cho lần sau.
Số đã rút tạm ứng nhưng đến thời hạn không đủ hồ sơ chứng từ để làm thủ tục thanh toán tạm ứng phải nộp lại kho bạc, số kinh phí này được tiếp tục rút cho lần sau
Rút thực chi cấp sai nội dung, sai tài khoản ngân hàng, kho bạc yêu cầu khôi phục lại để làm lại thủ tục lần sau.

– Nộp khôi phục thực chi

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Có TK 814: Chi ngân sách đã hạch toán vào ngân sách nhà nước

Đồng thời ghi Có TK 00822 Dự toán chi ngân sách (ghi âm số tiền)

– Nộp khôi phục tạm ứng

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Có TK 111: Tiền mặt

Đồng thời ghi Có TK 00821 Dự toán chi ngân sách (ghi âm số tiền)

2. Mô tả nghiệp vụ

Kế toán lập Phiếu chi, hoặc Ủy nhiệm chi kèm theo Giấy nộp trả kinh phí (Mẫu số C2-05/NS) để ra kho bạc giao dịch nộp trả vào NSNN số kinh phí phải nộp lại.
Kho bạc xác nhận số tiền nộp khôi phục, nộp trả dự toán
Kế toán căn cứ vào chứng từ đã có xác nhận của kho bạc Ghi giảm chi ngân sách.

3. Hướng dẫn trên phần mềm

Ví dụ: Ngày 12/5/2020, đơn vị rút thực chi chi tiền điện của xã ở chương 805, khoản 341, tiểu mục 6501: 2.000.000đ

Ngày 12/5/2020, kho bạc yêu cầu nộp khôi phục dự toán do sai tài khoản.

Bước 1: Nộp khôi phục dự toán

1. Vào phân hệ Tiền gửi\Thu tiền\Phiếu nộp tiền kho bạc. Nhấn Thêm.

2. Khai báo thông tin chứng từ Phiếu nộp tiền kho bạc.

Thông tin Đối tượng: Người nộp, Địa chỉ, TKKB, Diễn giải.
Thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
Thông tin chi tiết chứng từ: TK Nợ 1121/TK Có 814, Số tiền, MLNS, cột Nghiệp vụ chọn Khôi phục.

3. Nhấn Cất.

4. Xem/in mẫu chứng từ liên quan bằng cách nhấn In trên thanh công cụ.

Bước 2: Ghi âm dự toán

1. Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác. Thêm Chứng từ nghiệp vụ khác.

2. Khai báo thông tin chứng từ Chứng từ nghiệp vụ khác.

Nhập Thông tin chung: Đối tượng, Địa chỉ, TKKB, Diễn giải.
Thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
Chi tiết chứng từ: TK Có 008x, Số tiền âm, MLNS, cột Nghiệp vụ chọn Khôi phục.