Ghi giảm tài sản do thanh lý, nhượng bán

– Căn cứ vào Biên bản thanh lý TSCĐ và các chứng từ liên quan kế toán ghi giảm tài sản cố định do thanh lý, nhượng bán:

Nợ TK 214: Hao mòn tài sản cố định (số đã hao mòn lũy kế)

Nợ TK 466: Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ (Giá trị còn lại của TSCĐ)

Có TK 211: Tài sản cố định (nguyên giá)

– Phản ánh số thu về thanh lý TSCĐ

Nợ TK 111: Tiền mặt (Nếu thu nhượng bán, thanh lý thu bằng tiền mặt)

Nợ TK 112: Tiền gửi (Nếu thu nhượng bán, thanh lý bằng chuyển khoản)

Nợ TK 311: Các khoản phải thu (Nếu nhượng bán, thanh lý chưa thu tiền)

Có TK 719: Thu ngân sách xã chưa hạch toán vào ngân sách nhà nước

– Khi làm thủ tục nộp số tiền thanh lý TSCĐ vào ngân sách nhà nước:

• Nộp bằng tiền mặt:

Căn cứ vào phiếu chi, Giấy nộp tiền vào ngân sách, kế toán ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng kho bạc (1121: Tiền ngân sách tại kho bạc)

Có TK 111: Tiền mặt

• Nộp bằng tiền gửi ngân hàng:

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc (1121 – Tiền ngân sách tại kho bạc)

Có TK 1128 : Tiền gửi khác

Căn cứ vào Giấy nộp tiền đã được kho bạc xác nhận, ghi thu ngân sách đã qua Kho bạc, kế toán ghi:

Nợ TK 337: Thu ngân sách xã chưa hạch toán vào ngân sách nhà nước

Có TK 714: Thu ngân sách xã đã hạch toán vào ngân sách nhà nước

1. Bộ phận hành chính căn cứ vào thực trạng của tài sản để lập đề nghị thanh lý, nhượng bán TSCĐ trình chủ tịch UBND xã phê duyệt.
2. Sau khi chủ tịch xã phê duyệt, tiếp tục trình Phòng tài chính phê duyệt kế hoạch thanh lý tài sản cố định.
3. Sau khi được Phòng Tài chính phê duyệt UBND xã thành lập Hội đồng thanh lý tài sản.
4. Hội đồng thanh lý thực hiện thanh lý, nhượng bán tài sản và lập Biên bản thanh lý tài sản theo Quyết định thanh lý của Phòng Tài chính.
5. Kế toán thực hiện ghi sổ kế toán:

• • Căn cứ vào Biên bản thanh lý TSCĐ và các chứng từ liên quan kế toán ghi giảm tài sản cố định do thanh lý.
  • Ghi sổ số tiền thu do thanh lý.
  • Làm thủ tục nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Ngày 15/07/2020 UBND xã thực hiện thanh lý 01 máy vi tính xách tay mua từ ngày 02/08/2016, nguyên giá 10.000.000 đồng đã hao mòn 6.000.000 đồng, giá trị còn lại là 4.000.000 đồng. Máy tính bán lại cho hộ kinh doanh cá thể số tiền là 4.000.000 đồng đã thu bằng tiền mặt.

Định khoản:

• Ghi giảm tài sản

Nợ TK 214: 6.000.000 đồng

Nợ TK 466: 4.000.000 đồng

Có TK 2111: 10.000.000 đồng

• Ghi thu ngân sách xã chưa qua kho bạc

Nợ TK 111: 4.000.000 đồng

Có TK 337: 4.000.000 đồng